Cómo calcular el impuesto personal sobre viviendas de segunda mano
En los últimos años, el mercado de transacciones de viviendas de segunda mano ha seguido activo y muchos compradores de viviendas se preocupan por el cálculo del impuesto sobre la renta de las personas físicas a la hora de comprar o vender casas de segunda mano. Este artículo presentará en detalle el método de cálculo del impuesto personal sobre viviendas de segunda mano, combinado con las políticas más recientes, para ayudarlo a comprender mejor los impuestos relevantes.
1. Método básico de cálculo del impuesto personal sobre viviendas de segunda mano
El IRPF en las transacciones de vivienda de segunda mano se suele calcular de las dos formas siguientes:
| Método de cálculo | Fórmula de cálculo | Condiciones aplicables |
|---|---|---|
| Colección de diferencias | (Precio de transacción - Valor original - Tarifa razonable) × 20% | Capaz de proporcionar prueba completa de compra. |
| Colección aprobada | Precio de transacción × 1% - 3% | No se puede proporcionar el certificado de compra completo |
2. ¿Qué incluyen los gastos razonables?
En el método de cobro de diferencias, los gastos razonables suelen incluir los siguientes conceptos:
| Tipo de tarifa | Descripción |
|---|---|
| precio de compra original | El precio inicial que se paga al comprar una vivienda |
| impuesto de escritura | Impuesto de escritura pagado al comprar una casa |
| costo de decoracion | No más del 10% del valor original de la casa. |
| interés del préstamo | Interés real pagado por el préstamo hipotecario |
| tarifa de agencia | Tarifa de servicio intermediario pagada por esta transacción |
3. Circunstancias especiales para la exención del IRPF
Según las políticas vigentes, están exentas del IRPF las siguientes situaciones:
| Condiciones de exención | Requisitos específicos |
|---|---|
| El único de cinco | El certificado de propiedad inmobiliaria tiene más de 5 años y es la única residencia de la familia. |
| herencia o donación | Bienes adquiridos por herencia o donación |
| División de propiedad del divorcio | Bienes adquiridos por división de bienes de divorcio |
4. Interpretación de las últimas políticas.
En 2023, muchas ciudades introdujeron políticas preferenciales en materia de impuestos y tasas para las transacciones de viviendas de segunda mano. Por ejemplo:
| ciudad | Contenido de la política | Tiempo de implementación |
|---|---|---|
| Pekín | Para las residencias ordinarias de más de 2 años y menos de 5 años, el impuesto individual grava el 1% | marzo 2023 |
| Shangai | El tipo de liquidación individual para residencias no ordinarias se reduce al 1% | mayo 2023 |
| Cantón | Puedes solicitar la devolución parcial del impuesto personal sobre transacciones de vivienda de segunda mano | junio 2023 |
5. Ejemplos de cálculo
Supongamos que el Sr. Wang compró una casa por 2 millones de yuanes en 2018, gastó 200.000 yuanes en decoración y ahora la vende por 3 millones de yuanes. Los impuestos y tasas correspondientes son los siguientes:
| Proyecto | Cantidad (10.000 yuanes) |
|---|---|
| Precio de transacción | 300 |
| precio de compra original | 200 |
| Tasa de decoración (máximo 10%) | 20 |
| Impuesto de escritura (asumiendo 1,5%) | 3 |
| diferencia | 77 |
| Impuesto personal (20%) | 15.4 |
6. Precauciones
1. Las políticas fiscales individuales pueden diferir en diferentes regiones. Se recomienda consultar con el departamento de impuestos local.
2. Se deberán presentar facturas formales como prueba de los costes de decoración.
3. El "único" en "Manwuwei" generalmente se refiere a la única casa en el país bajo el nombre de la familia.
4. Algunas ciudades tienen diferentes estándares de identificación para residencias ordinarias y no ordinarias, lo que afectará el cálculo de impuestos y tasas.
7. Resumen
El cálculo del impuesto sobre la renta personal sobre transacciones de viviendas de segunda mano debe tener en cuenta una variedad de factores, incluido el año de compra, la naturaleza de la casa y si el certificado de compra está completo, etc. Se recomienda que los compradores y vendedores comprendan las políticas locales de antemano, planifiquen los planes de transacción de manera razonable y consulten a asesores fiscales profesionales cuando sea necesario para garantizar el cumplimiento tributario y optimizar los gastos tributarios.
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